KPMG S.A.

Tour EQHO

2 Avenue Gambetta

CS 60055

92066 Paris La Défense Cedex

TALENZ FIDORG AUDIT S.A.S. 62, rue de la Chaussée d'Antin 75009 Paris

France

Viel et Cie

Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

Exercice clos le 31 décembre 2023 Viel et Cie

9, place Vendôme - 75001 PARIS

KPMG S.A., société d'expertise comptable et de

Société anonyme à conseil

TALENZ FIDORG AUDIT

commissaires aux comptes inscrite au Tableau de l'Ordre des

d'administration

62, rue de la Chaussée d'Antin

experts comptables de Paris sous le n° 143008010101 et

Siège social :

75009 Paris

rattachée à la Compagnie régionale des commissaires aux

Tour EQHO

S.A.S. au capital de € 124 000

comptes de Versailles et du Centre.

2 avenue Gambetta

339 713 869 R.C.S. Caen

Société française membre du réseau KPMG constitué de

CS 60055

cabinets indépendants affiliés à KPMG International Limited,

92066 Paris La Défense Cedex

Commissaire aux comptes membre de la

une société de droit anglais ( private company limited by

Capital social : 5 497 100 €

compagnie régionale de Normandie

guarantee ).

775 726 417 RCS Nanterre

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Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

Exercice clos le 31 décembre 2023

À l'assemblée générale de la société Viel et Cie,

Opinion

En exécution de la mission qui nous a été confiée par vos assemblées générales, nous avons effectué l'audit des comptes consolidés de la société Viel et Cie relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2023, tels qu'ils sont joints au présent rapport.

Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard du référentiel IFRS tel qu'adopté dans l'Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine, à la fin de l'exercice, de l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation.

L'opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d'audit.

Fondement de l'opinion

Référentiel d'audit

Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie "Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l'audit des comptes consolidés" du présent rapport.

Indépendance

Nous avons réalisé notre mission d'audit dans le respect des règles d'indépendance prévues par le code de commerce et par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la période du 1er janvier 2023 à la date d'émission de notre rapport, et notamment nous n'avons pas fourni de services interdits par l'article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014.

KPMG S.A., société d'expertise comptable et de

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d'administration

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rattachée à la Compagnie régionale des commissaires aux

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comptes de Versailles et du Centre.

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une société de droit anglais ( private company limited by

Capital social : 5 497 100 €

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guarantee ).

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Justification des appréciations - Points clés de l'audit

En application des dispositions des articles L.821-53 et R.821-180 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l'audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l'audit des comptes consolidés de l'exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques.

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le contexte de l'audit des comptes consolidés pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n'exprimons pas d'opinion sur des éléments de ces comptes consolidés pris isolément.

Evaluations des goodwills

Point clé de l'audit

Réponse d'audit apportée

Comme indiqué dans les notes 8 et 9 de l'annexe

Nous avons apprécié la méthodologie des tests

aux comptes consolidés de votre société, les

de dépréciation effectués au regard des normes

goodwills au 31 décembre 2023 s'élèvent à M€

comptables. Nous avons réalisé les procédures

120,7 en valeur nette. Les goodwills inclus dans

suivantes :

les immobilisations incorporelles s'élèvent à M€

• comparer les budgets et les hypothèses de

102,1 au 31 décembre 2023 en valeur nette. Les

croissance des périodes passées avec les

goodwills inclus dans les participations dans les

résultats réels afin d'apprécier le processus

sociétés associés et coentreprises

s'élèvent à

d'estimation réalisée par la direction ;

M€ 18,6 au 31 décembre 2023.

•

comparer les projections des flux de

Votre groupe, réalise des tests de dépréciation

trésorerie utilisée par le groupe avec les

des goodwills pour identifier d'éventuelles pertes

performances passées, notre connaissance

de valeur à chaque date de clôture. La valeur

du groupe et l'environnement économique

d'utilité des goodwills est appréciée par référence

pour la réalisation des tests de dépréciation

à des flux de trésorerie futurs actualisés sur les

•

des goodwills ;

unités génératrices de trésorerie (UGT)

apprécier la cohérence des hypothèses

auxquelles les goodwills sont affectés et/ou à la

sous-jacentes, d'une part, au regard des

capitalisation boursière quand ce critère peut

prévisions des flux de trésorerie et

s'appliquer tel que précisé dans le paragraphe «

d'exploitation des activités établies sous le

Perte de valeur des goodwills » de la partie «

contrôle du groupe et, d'autre part au regard

Principales

estimations

et

hypothèses

de l'environnement économique aux dates

comptables » de l'annexe aux comptes

•

de clôture et d'établissement des comptes ;

consolidés. Nous avons considéré ce sujet

apprécier la conformité de la méthode de

comme un point clé de l'audit dans la mesure où

calcul utilisée et vérifier les calculs

l'évaluation des goodwills implique des

•

arithmétiques ;

jugements du groupe sur les différentes

pour les sociétés cotées, comparer la valeur

hypothèses utilisées pour l'actualisation des flux

comptable de l'UGT à la capitalisation

futurs.

boursière.

Viel et Cie

Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

Exercice clos le 31 décembre 2023

3

Evaluation des provisions pour litiges

Point clé de l'audit

Réponse d'audit apportée

Comme indiqué dans la note 21 de l'annexe aux

Nous avons obtenu une synthèse des principales

comptes consolidés, dans le cadre de leurs

procédures en cours et mené des entretiens avec

activités, des filiales de votre groupe peuvent être

le directeur juridique de votre groupe afin

impliquées dans des litiges avec des anciens

d'obtenir une compréhension des principales

employés à la suite de la résiliation de leur

affaires en cours. Nous avons directement

contrat de travail, ou avec des sociétés

supervisé les travaux des auditeurs locaux

concurrentes lors de l'engagement de nouveaux

réalisés à notre demande, incluant notamment :

collaborateurs. Par ailleurs, des procédures

• l'étude des analyses juridiques préparées par

administratives peuvent être menées à l'encontre

la direction ;

de filiales par les régulateurs locaux. Des

•

la

prise

de

connaissance

des

provisions sont comptabilisées pour les litiges en

correspondances avec les conseils juridiques

cours lorsque l'issue probable d'un procès peut

externes ;

être estimée de manière fiable. Les provisions

•

l'appréciation

du caractère approprié

du

pour litiges au 31 décembre 2023 s'élèvent à M€

montant des provisions associées ;

6,4.

• l'exploitation des réponses aux demandes de

Comme indiqué dans la note 21 de l'annexe aux

confirmation

des

conseils juridiques

comptes consolidés, une provision a été

externes.

constituée au titre d'une procédure civile intentée

Nous avons apprécié le caractère approprié des

fin 2017 à l'encontre d'une filiale du groupe au

informations fournies dans les notes de l'annexe

Royaume-Uni afin de couvrir un règlement

aux comptes consolidés.

éventuel avec les parties adverses.

Nous avons considéré ce sujet comme un point

clé de l'audit du fait du jugement exercé par le

groupe quant à l'issue attendue des procédures.

Vérifications spécifiques

Nous avons également procédé, conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires des informations relatives au groupe, données dans le rapport de gestion du conseil d'administration.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.

Nous attestons que la déclaration consolidée de performance extra-financière prévue par l'article L.225- 102-1 du code de commerce figure dans les informations relatives au groupe données dans le rapport de gestion, étant précisé que, conformément aux dispositions de l'article L.823-10 de ce code, les informations contenues dans cette déclaration n'ont pas fait l'objet de notre part de vérifications de sincérité ou de concordance avec les comptes consolidés et doivent faire l'objet d'un rapport par un organisme tiers indépendant.

Viel et Cie

Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

Exercice clos le 31 décembre 2023

4

Autres vérifications ou informations prévues par les textes légaux et réglementaires

Format de présentation des comptes consolidés inclus dans le rapport financier annuel

Nous avons également procédé, conformément à la norme d'exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolidés présentés selon le format d'information électronique unique européen, à la vérification du respect de ce format défini par le règlement européen délégué n° 2019/815 du 17 décembre 2018 dans la présentation des comptes consolidés inclus dans le rapport financier annuel mentionné au I de l'article L. 451-1-2 du code monétaire et financier, établis sous la responsabilité du conseil d'administration. S'agissant de comptes consolidés, nos diligences comprennent la vérification de la conformité du balisage de ces comptes au format défini par le règlement précité.

Sur la base de nos travaux, nous concluons que la présentation des comptes consolidés inclus dans le rapport financier annuel respecte, dans tous ses aspects significatifs, le format d'information électronique unique européen.

En raison des limites techniques inhérentes au macro-balisage des comptes consolidés selon le format d'information électronique unique européen, il est possible que le contenu de certaines balises des notes annexes ne soit pas restitué de manière identique aux comptes consolidés joints au présent rapport.

Désignation des commissaires aux comptes

Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la société Viel et Cie par l'assemblée générale du 9 juin 2022 pour le cabinet KPMG S.A. et du 21 mai 2003 pour le cabinet TALENZ FIDORG AUDIT.

Au 31 décembre 2023, le cabinet KPMG S.A. était dans la deuxième année de sa mission sans interruption et le cabinet TALENZ FIDORG AUDIT dans la vingt-et-unième année.

Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d'entreprise relatives aux comptes consolidés

Il appartient à la direction d'établir des comptes consolidés présentant une image fidèle conformément au référentiel IFRS tel qu'adopté dans l'Union européenne ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes consolidés ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs.

Lors de l'établissement des comptes consolidés, il incombe à la direction d'évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d'exploitation et d'appliquer la convention comptable de continuité d'exploitation, sauf s'il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité.

Il incombe au comité d'audit de suivre le processus d'élaboration de l'information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière.

Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil d'administration.

Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l'audit des comptes consolidés

Viel et Cie

Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

Exercice clos le 31 décembre 2023

5

Objectif et démarche d'audit

Il nous appartient d'établir un rapport sur les comptes consolidés. Notre objectif est d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés pris dans leur ensemble ne comportent pas d'anomalies significatives. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, sans toutefois garantir qu'un audit réalisé conformément aux normes d'exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l'on peut raisonnablement s'attendre

  • ce qu'elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci.

Comme précisé par l'article L.821-55 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société.

Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre :

  • il identifie et évalue les risques que les comptes consolidés comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, définit et met en œuvre des procédures d'audit face à ces risques, et recueille des éléments qu'il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative provenant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
  • il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l'audit afin de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne ;
  • il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes consolidés ;
  • il apprécie le caractère approprié de l'application par la direction de la convention comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments collectés, l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s'appuie sur les éléments collectés jusqu'à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d'exploitation. S'il conclut à l'existence d'une incertitude significative, il attire l'attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes consolidés au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ;
  • il apprécie la présentation d'ensemble des comptes consolidés et évalue si les comptes consolidés reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle ;

Viel et Cie

Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

Exercice clos le 31 décembre 2023

6

  • concernant l'information financière des personnes ou entités comprises dans le périmètre de consolidation, il collecte des éléments qu'il estime suffisants et appropriés pour exprimer une opinion sur les comptes consolidés. Il est responsable de la direction, de la supervision et de la réalisation de l'audit des comptes consolidés ainsi que de l'opinion exprimée sur ces comptes.

Rapport au comité d'audit

Nous remettons au comité d'audit un rapport qui présente notamment l'étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière.

Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d'audit figurent les risques d'anomalies significatives que nous jugeons avoir été les plus importants pour l'audit des comptes consolidés de l'exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l'audit, qu'il nous appartient de décrire dans le présent rapport.

Nous fournissons également au comité d'audit la déclaration prévue par l'article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu'elles sont fixées notamment par les articles L.821-27 à L.821-34 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées.

Les commissaires aux comptes

Paris La Défense, le 30 avril 2024

Paris, le 30 avril 2024

KPMG S.A.

TALENZ FIDORG AUDIT SAS

Signé électroniquement le 30/04/2024 par

Christophe Chareton

Guillaume MABILLE

Sophie MEDDOURI

Christophe CHARETON

Associé

Associée

Associé

Viel et Cie

Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

Exercice clos le 31 décembre 2023

7

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Viel & Compagnie SA published this content on 16 May 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 17 May 2024 08:18:01 UTC.