KPMG S.A.
Tour EQHO
2 Avenue Gambetta
CS 60055
92066 Paris La Défense Cedex
TALENZ FIDORG AUDIT S.A.S. 62, rue de la Chaussée d'Antin 75009 Paris
France
Viel et Cie
Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés
Exercice clos le 31 décembre 2023 Viel et Cie
9, place Vendôme - 75001 PARIS
KPMG S.A., société d'expertise comptable et de | Société anonyme à conseil | TALENZ FIDORG AUDIT |
commissaires aux comptes inscrite au Tableau de l'Ordre des | d'administration | 62, rue de la Chaussée d'Antin |
experts comptables de Paris sous le n° 143008010101 et | Siège social : | 75009 Paris |
rattachée à la Compagnie régionale des commissaires aux | Tour EQHO | S.A.S. au capital de € 124 000 |
comptes de Versailles et du Centre. | 2 avenue Gambetta | 339 713 869 R.C.S. Caen |
Société française membre du réseau KPMG constitué de | CS 60055 | |
cabinets indépendants affiliés à KPMG International Limited, | 92066 Paris La Défense Cedex | Commissaire aux comptes membre de la |
une société de droit anglais ( private company limited by | Capital social : 5 497 100 € | compagnie régionale de Normandie |
guarantee ). | 775 726 417 RCS Nanterre |
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TALENZ FIDORG AUDIT S.A.S. 62, rue de la Chaussée d'Antin 75009 Paris
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Viel et Cie
9, place Vendôme - 75001 PARIS
Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés
Exercice clos le 31 décembre 2023
À l'assemblée générale de la société Viel et Cie,
Opinion
En exécution de la mission qui nous a été confiée par vos assemblées générales, nous avons effectué l'audit des comptes consolidés de la société Viel et Cie relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2023, tels qu'ils sont joints au présent rapport.
Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard du référentiel IFRS tel qu'adopté dans l'Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine, à la fin de l'exercice, de l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation.
L'opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d'audit.
Fondement de l'opinion
Référentiel d'audit
Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie "Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l'audit des comptes consolidés" du présent rapport.
Indépendance
Nous avons réalisé notre mission d'audit dans le respect des règles d'indépendance prévues par le code de commerce et par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la période du 1er janvier 2023 à la date d'émission de notre rapport, et notamment nous n'avons pas fourni de services interdits par l'article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014.
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experts comptables de Paris sous le n° 143008010101 et | Siège social : | 75009 Paris |
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comptes de Versailles et du Centre. | 2 avenue Gambetta | 339 713 869 R.C.S. Caen |
Société française membre du réseau KPMG constitué de | CS 60055 | |
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une société de droit anglais ( private company limited by | Capital social : 5 497 100 € | compagnie régionale de Normandie |
guarantee ). | 775 726 417 RCS Nanterre |
Justification des appréciations - Points clés de l'audit
En application des dispositions des articles L.821-53 et R.821-180 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l'audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l'audit des comptes consolidés de l'exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques.
Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le contexte de l'audit des comptes consolidés pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n'exprimons pas d'opinion sur des éléments de ces comptes consolidés pris isolément.
Evaluations des goodwills
Point clé de l'audit | Réponse d'audit apportée | ||||
Comme indiqué dans les notes 8 et 9 de l'annexe | Nous avons apprécié la méthodologie des tests | ||||
aux comptes consolidés de votre société, les | de dépréciation effectués au regard des normes | ||||
goodwills au 31 décembre 2023 s'élèvent à M€ | comptables. Nous avons réalisé les procédures | ||||
120,7 en valeur nette. Les goodwills inclus dans | suivantes : | ||||
les immobilisations incorporelles s'élèvent à M€ | • comparer les budgets et les hypothèses de | ||||
102,1 au 31 décembre 2023 en valeur nette. Les | croissance des périodes passées avec les | ||||
goodwills inclus dans les participations dans les | |||||
résultats réels afin d'apprécier le processus | |||||
sociétés associés et coentreprises | s'élèvent à | ||||
d'estimation réalisée par la direction ; | |||||
M€ 18,6 au 31 décembre 2023. | • | ||||
comparer les projections des flux de | |||||
Votre groupe, réalise des tests de dépréciation | trésorerie utilisée par le groupe avec les | ||||
des goodwills pour identifier d'éventuelles pertes | performances passées, notre connaissance | ||||
de valeur à chaque date de clôture. La valeur | du groupe et l'environnement économique | ||||
d'utilité des goodwills est appréciée par référence | pour la réalisation des tests de dépréciation | ||||
à des flux de trésorerie futurs actualisés sur les | • | des goodwills ; | |||
unités génératrices de trésorerie (UGT) | apprécier la cohérence des hypothèses | ||||
auxquelles les goodwills sont affectés et/ou à la | sous-jacentes, d'une part, au regard des | ||||
capitalisation boursière quand ce critère peut | prévisions des flux de trésorerie et | ||||
s'appliquer tel que précisé dans le paragraphe « | d'exploitation des activités établies sous le | ||||
Perte de valeur des goodwills » de la partie « | contrôle du groupe et, d'autre part au regard | ||||
Principales | estimations | et | hypothèses | de l'environnement économique aux dates | |
comptables » de l'annexe aux comptes | • | de clôture et d'établissement des comptes ; | |||
consolidés. Nous avons considéré ce sujet | apprécier la conformité de la méthode de | ||||
comme un point clé de l'audit dans la mesure où | calcul utilisée et vérifier les calculs | ||||
l'évaluation des goodwills implique des | • | arithmétiques ; | |||
jugements du groupe sur les différentes | pour les sociétés cotées, comparer la valeur | ||||
hypothèses utilisées pour l'actualisation des flux | comptable de l'UGT à la capitalisation | ||||
futurs. | boursière. | ||||
Viel et Cie | |
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Exercice clos le 31 décembre 2023 | 3 |
Evaluation des provisions pour litiges
Point clé de l'audit | Réponse d'audit apportée | |||||
Comme indiqué dans la note 21 de l'annexe aux | Nous avons obtenu une synthèse des principales | |||||
comptes consolidés, dans le cadre de leurs | procédures en cours et mené des entretiens avec | |||||
activités, des filiales de votre groupe peuvent être | le directeur juridique de votre groupe afin | |||||
impliquées dans des litiges avec des anciens | d'obtenir une compréhension des principales | |||||
employés à la suite de la résiliation de leur | affaires en cours. Nous avons directement | |||||
contrat de travail, ou avec des sociétés | supervisé les travaux des auditeurs locaux | |||||
concurrentes lors de l'engagement de nouveaux | réalisés à notre demande, incluant notamment : | |||||
collaborateurs. Par ailleurs, des procédures | • l'étude des analyses juridiques préparées par | |||||
administratives peuvent être menées à l'encontre | la direction ; | |||||
de filiales par les régulateurs locaux. Des | • | |||||
la | prise | de | connaissance | des | ||
provisions sont comptabilisées pour les litiges en | correspondances avec les conseils juridiques | |||||
cours lorsque l'issue probable d'un procès peut | ||||||
externes ; | ||||||
être estimée de manière fiable. Les provisions | • | |||||
l'appréciation | du caractère approprié | du | ||||
pour litiges au 31 décembre 2023 s'élèvent à M€ | montant des provisions associées ; | |||||
6,4. | ||||||
• l'exploitation des réponses aux demandes de | ||||||
Comme indiqué dans la note 21 de l'annexe aux | confirmation | des | conseils juridiques | |||
comptes consolidés, une provision a été | externes. | |||||
constituée au titre d'une procédure civile intentée | Nous avons apprécié le caractère approprié des | |||||
fin 2017 à l'encontre d'une filiale du groupe au | ||||||
informations fournies dans les notes de l'annexe | ||||||
Royaume-Uni afin de couvrir un règlement | ||||||
aux comptes consolidés. | ||||||
éventuel avec les parties adverses. | ||||||
Nous avons considéré ce sujet comme un point | ||||||
clé de l'audit du fait du jugement exercé par le | ||||||
groupe quant à l'issue attendue des procédures. |
Vérifications spécifiques
Nous avons également procédé, conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires des informations relatives au groupe, données dans le rapport de gestion du conseil d'administration.
Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.
Nous attestons que la déclaration consolidée de performance extra-financière prévue par l'article L.225- 102-1 du code de commerce figure dans les informations relatives au groupe données dans le rapport de gestion, étant précisé que, conformément aux dispositions de l'article L.823-10 de ce code, les informations contenues dans cette déclaration n'ont pas fait l'objet de notre part de vérifications de sincérité ou de concordance avec les comptes consolidés et doivent faire l'objet d'un rapport par un organisme tiers indépendant.
Viel et Cie | |
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Exercice clos le 31 décembre 2023 | 4 |
Autres vérifications ou informations prévues par les textes légaux et réglementaires
Format de présentation des comptes consolidés inclus dans le rapport financier annuel
Nous avons également procédé, conformément à la norme d'exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolidés présentés selon le format d'information électronique unique européen, à la vérification du respect de ce format défini par le règlement européen délégué n° 2019/815 du 17 décembre 2018 dans la présentation des comptes consolidés inclus dans le rapport financier annuel mentionné au I de l'article L. 451-1-2 du code monétaire et financier, établis sous la responsabilité du conseil d'administration. S'agissant de comptes consolidés, nos diligences comprennent la vérification de la conformité du balisage de ces comptes au format défini par le règlement précité.
Sur la base de nos travaux, nous concluons que la présentation des comptes consolidés inclus dans le rapport financier annuel respecte, dans tous ses aspects significatifs, le format d'information électronique unique européen.
En raison des limites techniques inhérentes au macro-balisage des comptes consolidés selon le format d'information électronique unique européen, il est possible que le contenu de certaines balises des notes annexes ne soit pas restitué de manière identique aux comptes consolidés joints au présent rapport.
Désignation des commissaires aux comptes
Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la société Viel et Cie par l'assemblée générale du 9 juin 2022 pour le cabinet KPMG S.A. et du 21 mai 2003 pour le cabinet TALENZ FIDORG AUDIT.
Au 31 décembre 2023, le cabinet KPMG S.A. était dans la deuxième année de sa mission sans interruption et le cabinet TALENZ FIDORG AUDIT dans la vingt-et-unième année.
Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d'entreprise relatives aux comptes consolidés
Il appartient à la direction d'établir des comptes consolidés présentant une image fidèle conformément au référentiel IFRS tel qu'adopté dans l'Union européenne ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes consolidés ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs.
Lors de l'établissement des comptes consolidés, il incombe à la direction d'évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d'exploitation et d'appliquer la convention comptable de continuité d'exploitation, sauf s'il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité.
Il incombe au comité d'audit de suivre le processus d'élaboration de l'information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière.
Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil d'administration.
Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l'audit des comptes consolidés
Viel et Cie | |
Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés | |
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Objectif et démarche d'audit
Il nous appartient d'établir un rapport sur les comptes consolidés. Notre objectif est d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés pris dans leur ensemble ne comportent pas d'anomalies significatives. L'assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d'assurance, sans toutefois garantir qu'un audit réalisé conformément aux normes d'exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d'erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l'on peut raisonnablement s'attendre
- ce qu'elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci.
Comme précisé par l'article L.821-55 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société.
Dans le cadre d'un audit réalisé conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre :
- il identifie et évalue les risques que les comptes consolidés comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs, définit et met en œuvre des procédures d'audit face à ces risques, et recueille des éléments qu'il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d'une anomalie significative provenant d'une fraude est plus élevé que celui d'une anomalie significative résultant d'une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
- il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l'audit afin de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne ;
- il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes consolidés ;
- il apprécie le caractère approprié de l'application par la direction de la convention comptable de continuité d'exploitation et, selon les éléments collectés, l'existence ou non d'une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s'appuie sur les éléments collectés jusqu'à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d'exploitation. S'il conclut à l'existence d'une incertitude significative, il attire l'attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes consolidés au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ;
- il apprécie la présentation d'ensemble des comptes consolidés et évalue si les comptes consolidés reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle ;
Viel et Cie | |
Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés | |
Exercice clos le 31 décembre 2023 | 6 |
- concernant l'information financière des personnes ou entités comprises dans le périmètre de consolidation, il collecte des éléments qu'il estime suffisants et appropriés pour exprimer une opinion sur les comptes consolidés. Il est responsable de la direction, de la supervision et de la réalisation de l'audit des comptes consolidés ainsi que de l'opinion exprimée sur ces comptes.
Rapport au comité d'audit
Nous remettons au comité d'audit un rapport qui présente notamment l'étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière.
Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d'audit figurent les risques d'anomalies significatives que nous jugeons avoir été les plus importants pour l'audit des comptes consolidés de l'exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l'audit, qu'il nous appartient de décrire dans le présent rapport.
Nous fournissons également au comité d'audit la déclaration prévue par l'article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu'elles sont fixées notamment par les articles L.821-27 à L.821-34 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées.
Les commissaires aux comptes
Paris La Défense, le 30 avril 2024 | Paris, le 30 avril 2024 |
KPMG S.A. | TALENZ FIDORG AUDIT SAS |
Signé électroniquement le 30/04/2024 par | |
Christophe Chareton |
Guillaume MABILLE | Sophie MEDDOURI | Christophe CHARETON |
Associé | Associée | Associé |
Viel et Cie | |
Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés | |
Exercice clos le 31 décembre 2023 | 7 |
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Viel & Compagnie SA published this content on 16 May 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 17 May 2024 08:18:01 UTC.