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GROUPE ENTREPARTICULIERS.COM
COMPTES CONSOLIDÉS
Au 31 décembre 2023
Fiduciaire Union
GROUPE ENTREPARTICULIERS.COM - Comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2023
SOMMAIRE
1 - COMPTES CONSOLIDES AU 31 DECEMBRE 2023
- Bilan consolidé
- Compte de résultat consolidé
- Tableau de flux
- Annexe
Fiduciaire Union
ENTREPARTICULIERS.COM
BILAN CONSOLIDE AU 31 DECEMBRE 2023
ACTIF | 31/12/2023 | 31/12/2022 | ||
Val. Brutes | Amort. | Nets | Nets | |
Ecarts d'acquisition | 89 510 | 89 510 | - | - |
CAPITAL SOUSCRIT N.A. | ||||
Frais d'établissement | ||||
Frais de recherche et développement | ||||
Concess., brevets | 622 131 | 622 131 | - | 20 258 |
Droit au bail | ||||
Fonds de commerce | ||||
Immobilisations encours | - | - | - | |
Avances et acomptes | ||||
IMMO. INCORPORELLES | 622 131 | 622 131 | - | 20 258 |
Terrains | ||||
Terrains en crédit bail | ||||
Constructions | - | - | - | - |
Constructions en crédit bail | ||||
Installations techniques | ||||
Immobilisations techniques en crédit bail | ||||
Autres immobilisations corporelles | 83 883 | 83 306 | 576 | 924 |
Autres immobilisations corporelles en crédit bail | ||||
Immobilisations encours | ||||
Avances et acomptes | ||||
IMMO. CORPORELLES | 83 883 | 83 306 | 576 | 924 |
Titres de participation | - | - | ||
Prêts au personnel | - | - | ||
Créances ratt. part. non cons. | ||||
Autres immos. financières | 14 546 | 14 546 | 8 461 | |
IMMO. FINANCIERE | 14 546 | - | 14 546 | 8 461 |
Titres mises en équivalence | ||||
ACTIF IMMOBILISE | 810 070 | 794 947 | 15 123 | 29 643 |
Stocks Matières Premières | ||||
Stocks d'encours | ||||
Stocks de pdts interm.& finis | ||||
Stocks de marchandises | ||||
STOCKS | - | - | - | - |
Avances et acomptes versés | - | - | ||
Clients et comptes rattachés | 105 451 | - | 105 451 | 101 980 |
Autres créances d'exploitation | - | - | ||
Créances sociales | 10 396 | 10 396 | 9 112 | |
Créances fiscales | 29 886 | 29 886 | 23 017 | |
CREANCES D'EXPLOITATION | 145 733 | - | 145 733 | 134 109 |
Comptes courants parties liées | - | - | - | |
Créances sur cessions d'immos | - | - | ||
Débiteurs divers | - | - | - | |
Créances fiscales IS | - | - | ||
Charges constatées d'avance | 7 624 | 7 624 | 6 875 | |
Charges à répartir | - | |||
Impôt différé actif CONSO | 15 595 | 15 595 | 13 269 | |
Ecart de conversion actif | ||||
CREANCES DIVERSES | 23 219 | - | 23 219 | 20 144 |
Valeurs mobilières de placement | 182 081 | 182 081 | 7 081 | |
actions propres en vue d'attribution gratuite | 84 776 | 16 330 | 68 446 | 84 776 |
actions propres sur contrat de liquidité | 49 066 | 18 991 | 30 075 | 84 233 |
Disponibilités | 245 927 | 245 927 | 290 013 | |
TRESORERIE | 561 850 | 35 321 | 526 528 | 466 103 |
ACTIF CIRCULANT | 730 802 | 35 321 | 695 480 | 620 356 |
TOTAL ACTIF | 1 540 872 | 830 269 | 710 603 | 649 999 |
Fiduciaire Union
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BILAN CONSOLIDE AU 31 DECEMBRE 2023
PASSIF | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
Capital | 354 045 | 354 045 |
Primes | 3 670 333 | 3 670 333 |
Ecarts de réévaluation | ||
Réserve légale | 35 404 | 35 404 |
Réserve statutaire | ||
Réserves réglementées | ||
Autres réserves | ||
Titres d'autocontrôle | ||
Réserves consolidées | -86 568 | -86 568 |
Report à nouveau | -4 018 104 | -4 084 909 |
Provisions réglementées | ||
Subventions | ||
RESULTAT DE L'EXERCICE | -109 083 | 66 806 |
CAPITAUX PROPRES - PART GROUPE | -153 973 | -44 889 |
Résultat des minoritaires | ||
Réserves des minoritaires | ||
CAPITAUX PROPRES - MINORITAIRES | 0 | 0 |
TOTAL CAPITAUX PROPRES | -153 973 | -44 889 |
AUTRES FONDS PROPRES | ||
Provisions impôts différés sociaux | ||
Provision impôts différés conso. | ||
Provision pour risques & charges | 326 326 | 113 379 |
Ecart d'acquisition négatif | ||
PROVISIONS | 326 326 | 113 379 |
Emprunts obligataires convertibles | ||
Autres emprunts obligataires | ||
Emprunts auprès établ. de crédit | ||
Dettes financières diverses | 0 | 0 |
Dettes financières crédit bail | ||
Concours bancaires courants | 0 | 0 |
Total ICNE | ||
DETTES FINANCIERES | 0 | 0 |
Fournisseurs | 82 817 | 70 862 |
Avances et acomptes reçus / com. | ||
Dettes sociales | 90 662 | 136 144 |
Dettes fiscales | 21 851 | 23 303 |
Dettes d'exploitation | 195 330 | 230 309 |
Fournissseurs d'immobilisations | ||
Comptes courants parties liées | 338 120 | 348 200 |
Dividendes à payer | ||
Dettes diverses | 4 800 | 3 000 |
Produits constatés d'avance | ||
Avoirs à établir | 0 | 0 |
AUTRES DETTES | 342 920 | 351 200 |
TOTAL DETTES | 538 250 | 581 509 |
TOTAL PASSIF | 710 603 | 649 999 |
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COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE 31 DECEMBRE 2023
COMPTE DE RESULTAT | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
Ventes de services | 753 951 | 772 246 |
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES | 753 951 | 772 246 |
Production immobilisée | 0 | 0 |
Reprises amort. et prov. d'exploitation | 15 000 | 4 761 |
Autres produits d'exploitation | 3 959 | 29 |
Transfert de charges d'exploitation | 27 150 | 12 000 |
TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION | 800 060 | 789 036 |
Rémunération du personnel | 130 867 | 116 278 |
Charges sociales | 71 854 | 62 895 |
Charges externes | 395 699 | 441 657 |
Impôts, taxes et versements assimilés | 4 029 | 3 005 |
Dotations amort. et prov. d'exploit. | 29 909 | 27 685 |
Autres charges d'exploitation | 3 600 | 3 720 |
TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION | 635 957 | 655 239 |
RESULTAT D'EXPLOITATION | 164 103 | 133 797 |
Revenus des certificats de dépôt | 0 | 0 |
Gains de change | ||
Produits nets sur cession de VMP | 1 900 | 0 |
Autres produits financiers | 0 | 22 |
Reprises sur prov. et amort. financiers | 0 | 0 |
Transfert de charges financières | ||
TOTAL PRODUITS FINANCIERS | 1 901 | 22 |
Dotation aux prov. & amort. financiers | 35 321 | |
Intérêts et charges financiers | 0 | 0 |
Pertes de change | ||
Charges nettes sur cession de VMP | 32 683 | 61 708 |
Autres charges financières | 0 | 0 |
TOTAL CHARGES FINANCIERES | 68 005 | 61 708 |
RESULTAT FINANCIER | -66 104 | -61 686 |
Produits de cession d'immo. incorporelles | ||
Produits de cession d'immo. corporelles | ||
Produits de cession d'immo. financières | ||
Produits de cession des titres consolidés | ||
Subventions virées au résultat | ||
Autres produits exceptionnels | ||
Prod. Exploit. Sur Exerc. Anter. | 9 285 | 11 696 |
Reprise provisions réglementées | ||
Reprise prov. pour risques & charges except. | 0 | 40 000 |
Reprise prov. dépréciations except. | ||
TOTAL PRODUITS EXCEPTIONNELS | 9 285 | 51 696 |
Charges exceptionnelles sur op. de gestion | 0 | 58 838 |
Charges sur exercices antérieurs | 0 | 0 |
VNC des immo. incorporelles cédées | ||
VNC des immo. corporelles cédées | 0 | 0 |
VNC des immo. financières cédées | ||
VNC des titres consolidés cédés | ||
Autres charges exceptionnelles | 50 | 0 |
Dotation provisions réglementées | ||
Dotation prov. pour risques & charges except. | 218 643 | 0 |
TOTAL CHARGES EXCEPTIONNELLES | 218 693 | 58 838 |
RESULTAT EXCEPTIONNEL | -209 408 | -7 142 |
Impôts sur les bénéfices | ||
Impôts différés | -2 326 | -1 837 |
RESULTAT NET DES SOCIETES INTEGREES | -109 083 | 66 805 |
QUOTE PART RESULTAT M.E.Q. | ||
Amortissement écart d'acquisition | 0 | 0 |
RESULTAT DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE | -109 083 | 66 805 |
Fiduciaire Union
ENTREPARTICULIERS.COM CONSOLIDATION 31/12/2023
TABLEAU D'ANALYSE DES FLUX DE TRESORERIE
31/12/23 | 31/12/22 | 31/12/21 | |
OPERATIONS D'EXPLOITATION | |||
RESULTAT NET | -109 083 | 66 806 | 293 932 |
Part des minoritaires dans le résultat stés intégrées | |||
Quote part dans résultat sociétés en équivalence | |||
Dividendes reçus des sociétés en équivalence | |||
Elim. des éléments sans incidence sur la trésorerie ou non | 0 | 0 | 0 |
à l'exploitation | |||
Dotations aux amortissements et provisions | 248 552 | 27 685 | 28 868 |
Reprise des amortissements et provisions | -15 000 | -44 761 | -28 800 |
Plus et moins values de cession | 0 | 0 | 0 |
Impôts différés | -2 326 | -1 837 | 283 |
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT | 122 143 | 47 893 | 294 283 |
- Variation de stock | |||
- Variation des Créances d'exploitation | -11 624 | 18 354 | 9 794 |
- Variation des dettes d'exploitation | -34 979 | -47 615 | -16 707 |
Variation nette du BFR exploitation | -46 603 | -29 261 | -6 913 |
Variation des créances hors exploitation | -749 | -56 | 4 716 |
Variation des dettes hors exploitation | 1 800 | -74 048 | 0 |
Variation nette du BFR hors exploitation | 1 051 | -74 104 | 4 716 |
Comptes de liaison | |||
Produits constatés d'avance | 0 | 0 | 0 |
Pertes & gains de change | |||
VARIATION DU BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | -45 552 | -103 365 | -2 197 |
Flux net de trésorerie généré par l'activité | 76 591 | -55 471 | 292 086 |
OPERATIONS D'INVESTISSEMENT | |||
Acquisitions d'immobilisations | 0 | -1 040 | 0 |
Cessions d'immobilisations | |||
Acquisitions d'immobilisations financières | -6 085 | 0 | 0 |
Cessions d'immobilisations financières | 0 | 5 550 | 0 |
Incidence des variations de périmètre | |||
Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement | -6 085 | 4 510 | 0 |
OPERATIONS DE FINANCEMENT | |||
Apport en compte courant GMI | -10 080 | -18 622 | 21 822 |
Dividendes versés aux actionnaires de la mère | |||
Dividendes versés aux minoritaires | |||
Variation des autres fonds propres | |||
Encaissements provenant d'emprunts | |||
Remboursement d'emprunts | |||
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement | -10 080 | -18 622 | 21 822 |
VARIATION DE TRESORERIE | 60 425 | -69 583 | 313 908 |
TRESORERIE A L'OUVERTURE | 466 103 | 535 686 | 221 779 |
TRESORERIE A LA CLOTURE | 526 528 | 466 103 | 535 686 |
Fiduciaire Union
ANNEXE AU BILAN ET COMPTES DE RESULTAT
CONSOLIDES DE L'EXERCICE CLOS LE
31 décembre 2023
I- Faits marquants de l'exercice | 1 | |
II- Principes et méthodes comptables | 1 | |
II.1 | Référenciel comptable | 1 |
II.2 | Changement de méthode | 1 |
II.3 | Modalités de consolidation | 1 |
II.4 | Méthodes et règles d'évaluation | 2 |
III- Périmètre de consolidation | 4 | |
III.1 | Informations relatives au périmètre | 4 |
III.2 | Principes | 5 |
III.3 | Organigramme | 5 |
III.4 | Liste des sociétés consolidées | 5 |
IV- Notes aux états financiers | 6 | |
IV.1 | Ecarts d'acquisition | 6 |
IV.2 | Immobilisations et provisions | 7 |
IV.3 | Titres de participation | 8 |
IV.4 | Détail des autres créances | 8 |
IV.5 | Trésorerie | 9 |
IV.6 | Tableau de variation des capitaux propres | 9 |
IV.7 | Ventilation du chiffre d'affaires | 9 |
IV.8 | Charges de personnel | 9 |
IV.9 | Résultat exceptionnel | 10 |
IV.10 | Résultat financier | 10 |
IV.11 à 12 Impôt sur les bénéfices | 10 | |
IV.13 | Rémunération des dirigeants | 11 |
IV.14 | Informations sur les parties liées | 11 |
IV.15 | Preuve d'impôt | 11 |
V- Engagements hors bilan | 11 | |
VI- Faits significatifs postérieurs à la date de clôture | 11 |
Fiduciaire Union
Annexes aux comptes consolidés du groupe ENTREPARTICULIERS.com
Pour les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2023
1 - Faits significatifs
Hausse du chiffre d'affaires
Le chiffre d'affaires s'établit à 754 K€ au 31 décembre 2023 contre 772 K€ au 31 décembre 2022 soit une baisse de 2 %.
Continuité d'exploitation
La direction a arrêté les comptes selon le principe de continuité d'exploitation. En effet, compte tenu de la décision de l'actionnaire majoritaire, actée lors du conseil d'administration du 27 mars 2023 de soutenir financièrement la société, la continuité d'exploitation n'est pas compromise.
2 - Référentiel comptable, modalités de consolidation, méthodes et règles d'évaluation
2.1 Référentiel comptable
Les comptes consolidés au 31 décembre 2023 sont établis en conformité avec le Plan Comptable Général issu de l'ANC n° 2014-03 et suivants homologué par l'arrêté du 8 septembre 2014 et avec la méthodologie des comptes consolidés issue du règlement 2020-01.
Il s'agit du dix-septième exercice d'établissement des comptes consolidés, sur base volontaire.
2.2 Changement de méthode
Néant
2. 3 Modalités de consolidation
2.3.1 Méthodes de consolidation
Les comptes sociaux des sociétés consolidées, arrêtés au 31 décembre 2023, sont établis selon les mêmes méthodes comptables afin de présenter un ensemble homogène. Les éléments réciproques ont été éliminés.
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Pour les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2023
2.3.2 Ecarts d'acquisition
Les écarts d'acquisition représentent la différence entre le coût d'acquisition des titres des sociétés acquises, et la quote-part dans la situation nette de ces sociétés à la date de prise de participation (incluant la quote-part de résultat réalisée à la date d'acquisition).
Les écarts d'acquisition constatés lors de l'entrée des filiales dans le groupe sont amortis sur une durée de 10 ans.
Lorsque la valeur comptable d'un écart d'acquisition devient supérieure à sa valeur actuelle, une dépréciation exceptionnelle est enregistrée pour la différence.
2.3.3 Dates de clôture
Toutes les sociétés clôturent leur exercice le 31 décembre 2023.
2.3.4 Comparatifs
Les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2023 et au 31 décembre 2022 sont présentés à titre de comparatif.
2.4 Méthodes et règles d'évaluation
2.4.1 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles se composent essentiellement de licences de logiciels. Elles sont amorties selon le mode linéaire, sur une durée de 1 à 3 ans.
Les développements informatiques autres que ceux relatifs au site internet sont comptabilisés en charges.
2.4.2 Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition, compte tenu des frais nécessaires à la mise en état d'utilisation de ces biens.
Les éléments d'actif font l'objet de plans d'amortissement déterminés selon la durée et les conditions probables d'utilisation des biens. Les méthodes retenues sont les suivantes :
Durée | Méthode | |
Aménagements et agencements | 3 à 10 ans | Linéaire |
Matériel de transport | 5 ans | Linéaire |
Matériel de bureau | 3 ans | Linéaire |
Matériel informatique | 3 ans | Linéaire |
Mobilier | 5 ans | Linéaire |
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Annexes aux comptes consolidés du groupe ENTREPARTICULIERS.com
Pour les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2023
2.4.3. Immobilisations financières
Les immobilisations financières comprennent les créances financières, les valeurs mobilières d'échéance supérieure à un an et les titres de participation non consolidés.
Elles sont évaluées au coût historique.
En cas d'indice de perte de valeur, elles font l'objet d'un test de dépréciation destiné à déterminer s'il y a lieu de les déprécier.
2.4.4. Créances
Les créances sont évaluées au coût historique. En cas d'indice de perte de valeur, elles font l'objet d'un test de dépréciation destiné à déterminer s'il y a lieu de les déprécier.
2.4.5. Instruments de trésorerie
Les instruments de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les instruments ou valeurs mobilières de placement d'échéance inférieures à 12 mois.
Ils sont évalués au coût historique.
Une provision pour dépréciation est constatée lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne de valeurs mobilières de placement est inférieure à sa valeur comptable.
2.4.6. Provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges répondent aux définitions du PCG:
- une provision pour risques et charges est un passif dont l'échéance ou le montant n'est pas fixé de façon précise ;
- un passif est un élément du patrimoine ayant une valeur économique négative pour l'entité, c'est-à-dire une obligation de l'entreprise à l'égard d'un tiers, dont il est probable ou certain qu'elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci.
2.4.7. Indemnités de départ à la retraite
Tout salarié qui part en retraite bénéficie d'une indemnité de départ en retraite, plus communément appelée Indemnité de Fin de Carrière (I.F.C). Celle-ci est généralement prévue aux termes de la convention collective de la branche d'activité qui en fixe les conditions selon l'ancienneté.
La méthode de calcul retenue est la méthode rétrospective. Elle retient comme base de calcul les salaires de fin de carrière et les droits sont calculés à partir de l'ancienneté proratisée.
Le montant de l'I.F.C calculé au 31 décembre 2023 pour l'ensemble des sociétés du groupe s'élève à 48 K€ et est comptabilisé en provision pour risques et charges.
2.4.8. Dettes non financières
Les dettes non financières sont évaluées à leur valeur nominale.
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