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31 DÉCEMBRE 2023 FINANCIÈRE
BANK OF AFRICA
ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
DE BANK OF AFRICA EN NORMES IAS/IFRS
ET NOTES ANNEXES
31 décembre 2023
BANK OF AFRICA
Adresse : 140 Avenue Hassan II, Casablanca
BP 20 039 Casa Principale
Tél : 05 22 20 04 92 / 96
Fax : 05 22 20 05 12
Capital : 2 125 656 420 dirhams
Swift : bmce ma mc
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CNSS : 10.2808.5
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Sommaire
I. BILAN CONSOLIDÉ, COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ, ETAT DU RÉSULTAT NET,VARIATION DES | |
CAPITAUX PROPRES ET TABLEAU DE FLUX DE TRÉSORERIE ET RÉSUMÉ DES NORMES COMPTABLES | 5 |
1.1. Bilan consolidé | 5 |
1.2. Compte de résultat consolidé | 6 |
1.3. État du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres | 6 |
1.4. Variation des capitaux propres | 7 |
1.5. Tableaux des flux de trésorerie au 31 décembre 2023 | 8 |
1.6. Résumé des principes comptables appliqués par le Groupe | 9 |
II. NOTES RELATIVES AU COMPTE DE RÉSULTAT AU 31 DÉCEMBRE 2023 | 19 |
2.1. Marge d'intérêts | 19 |
2.2. Commissions nettes | 19 |
2.3. Gains nets sur instruments financiers évalues en valeur de marché par résultat | 20 |
2.4. Rémunérations des instruments de capitaux propres comptabilisés en CP non recyclables | 20 |
2.5. Produits et charges des autres activités | 20 |
2.6. Charges générales d'exploitation | 20 |
2.7. Coût du risque | 21 |
2.8. Gains et pertes nets sur les autres actifs | 21 |
2.9. Impôts sur les bénéfices | 22 |
III. INFORMATIONS SECTORIELLES | 23 |
3.1. Résultat par secteur opérationnel | 23 |
3.2. Actifs et passifs par secteur opérationnel | 24 |
IV. NOTES RELATIVES AU BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2023 | 25 |
4.1. Valeurs en caisse, banques centrales, trésor public, service des chèques postaux | 25 |
4.2. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat | 25 |
4.3. Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres | 26 |
4.4. Titres au coût amorti | 26 |
4.5. Opérations interbancaires, créances et dettes sur établissements de crédit | 26 |
4.6. Prêts, créances et dettes sur la clientèle | 27 |
4.7. Dettes representées par un titre et dettes subordonnées et fonds spéciaux de garantie | 29 |
4.8. Impots courants et différés | 29 |
4.9. Comptes de régularisation, actifs et passifs divers | 29 |
4.10. Participations dans les sociétés mises en équivalence | 30 |
4.11. Immobilisations de placement et d'exploitation | 30 |
4.12. Ecarts d'acquisition | 31 |
4.13. Provision pour risques et charges | 31 |
4.14. Juste valeur | 32 |
V. ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE | 34 |
5.1. Engagements de financement | 34 |
5.2. Engagements de garantie | 34 |
VI. RÉMUNERATIONS ET AVANTAGES CONSENTIS AU PERSONNEL | 34 |
6.1. Descriptif de la méthode d'évaluation | 34 |
6.2. Synthèse des provisions et description des regimes existants | 34 |
VII. INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES | 35 |
7.1. Evolution du capital et résultat par action | 35 |
7.2. Périmètre de consolidation | 35 |
7.3. Rémunération des principaux dirigeants | 36 |
7.4. Parties liées | 36 |
VIII. NOTE SUR LES RISQUES | 40 |
8.1. Dispositif de gestion des risques | 40 |
8.2. Risque de crédit | 41 |
8.3. Dispositif de notation | 42 |
8.4. Dispositif de contrôle et de surveillance des risques de crédit | 43 |
8.5. Descriptif du dispositif de gestion des risques de liquidité et de taux d'intérêt | 47 |
8.6. Risque de marché | 48 |
8.7. Risque operationnel | 50 |
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Créée en 1959 et privatisée en 1995, BANK OF AFRICA est une banque universelle qui offre une palette de produits et services diversifiés à travers un réseau national de près de 653 agences. BANK OF AFRICA, troisième banque au Maroc en termes de parts de marché dépôts et crédits, est présente aujourd'hui dans une trentaine de pays en Afrique subsaharienne, en Europe et en Asie.
Les activités du Groupe s'articulent principalement autour des activités de banque commerciale, des services financiers spécialisés, des activités de gestion d'actifs et autres activités de banque d'affaires de même que sur les activités à l'international.
Le Groupe au Maroc
Les activités du BANK OF AFRICA au Maroc intègrent :
- La Banque des Particuliers & Professionnels qui reunit un pool de compétences Marketing, spécialisé par marché - particuliers, professionnels, clientèle privée, migrants.
- La Banque de l'Entreprise qui fédère les PME et les Grandes Entreprises
Il est à préciser que BANK OF AFRICA s'est engagée dans un programme de régionalisation visant le rapprochement du centre de décision du client et l'amélioration de l'efficacité commerciale de la Banque. Ainsi, le réseau de distribution de la Banque est désormais organisé par région, fédérant deux filières, à savoir les Particuliers/Professionnels et les Entreprises et disposant d'une large autonomie.
- La Banque d'Affaires, BMCE Capital, est organisée en plusieurs lignes métiers intégrées, à savoir la gestion d'actifs et de patrimoine, l'intermédiation boursière, les activités de marché ainsi que le conseil et l'ingénierie financière.
- Les Filiales Financières Spécialisées dans le but de promouvoir les synergies commerciales et fonctionnelles intra- groupe, les produits desdites filiales ayant vocation à être, pour l'essentiel, commercialisés à travers le Réseau : le crédit à la consommation, le leasing, la bancassurance, le factoring, la location longue durée. Une filiale en charge du recouvrement, RM Experts, a été instituée en 2010.
Le Groupe BANK OF AFRICA à l'international
En vue d'améliorer la qualité de ses services BANK OF AFRICA a procédé en janvier 2019 à la création d'une nouvelle filiale qui couvre l'ensemble des services et traitement bancaires.
La dimension internationale du Groupe trouve son origine dans la vocation historique tournée vers le commerce extérieur. La Banque s'est très tôt ouverte sur le marché international avec une présence renforcée en Europe. En effet, elle a été la première banque marocaine à ouvrir une Agence à Paris en 1972. Les activités européennes du Groupe sont dirigées par BANK OF AFRICA UK et BANK OF AFRICA Europe, constituant la plate-forme du Groupe en Europe au service des investissements en Afrique.
En outre, la Banque dispose d'une vingtaine de bureaux de représentation dédiés notamment à l'activité des Marocains Résidant à l'Etranger. A cet effet, la Banque a créé BMCE Euroservices, une entité en charge de cette activité en synergie avec le Réseau Maroc et ce dans le cadre de la réorganisation de la plateforme Europe.
Le Groupe BANK OF AFRICA s'est également orienté vers le marché Africain dès la fin des années 80, suite à la contribution au redressement de la Banque de Développement du Mali, la première banque du pays, détenue à hauteur de 32,4%.
Pareillement, au Congo Brazzaville le Groupe BANK OF AFRICA détient depuis 2003 une participation dans la LCB BANK qui a atteint près de 40%.
Le développement du Groupe s'est accéléré en 2008, suite à l'acquisition d'une participation de 35% dans le capital de BOA Group présent dans une quinzaine de pays. Cette participation est ramenée aujourd'hui à près de 72,4% du Groupe bancaire panafricain.
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7, Boulevard Driss Slaoui | 119 BdAbdelmoumen, 5ème Etage N° 39, |
Casablanca | 20360 Casablanca |
GROUPE BANK OF AFRICA BMCE GROUP
ATTESTATION D'EXAMEN LIMITE DES COMMISSAIRES AUX COMPTES
SUR LA SITUATION PROVISOIRE DES COMPTES CONSOLIDES
AU 31 DECEMBRE 2023
Nous avons procédé à un examen limité de la situation provisoire de BANK OF AFRICA BMCE GROUP et ses filiales (Groupe BANK OF AFRICA BMCE GROUP) comprenant l'état de la situation financière consolidé, le compte de résultat consolidé, l'état du résultat global consolidé, le tableau des flux de trésorerie consolidé, l'état de variation des capitaux propres consolidé et une sélection de notes explicatives au terme de l'exercice du 1er janvier au 31 décembre 2023. Cette situation provisoire fait ressortir un montant de capitaux propres consolidés totalisant KMAD 33.893.817, dont un bénéfice net consolidé de KMAD 4.078.509.
Nous avons effectué notre mission selon les normes de la profession au Maroc relatives aux missions d'examen limité. Ces normes requièrent que l'examen limité soit planifié et réalisé en vue d'obtenir une assurance modérée que la situation provisoire des états financiers consolidés ne comporte pas d'anomalie significative. Un examen limité comporte essentiellement des entretiens avec le personnel de la banque et des vérifications analytiques appliquées aux données financières ; il fournit donc un niveau d'assurance moins élevé qu'un audit. Nous n'avons pas effectué un audit et, en conséquence, nous n'exprimons donc pas d'opinion d'audit.
BANK OF AFRICA S.A dispose d'un stock d'actifs immobiliers hors exploitation, acquis par voie de dations, pour un montant total de 5 milliards de dirhams au 31 décembre 2023. En application des dispositions réglementaires en vigueur, il ressort des actifs pour un montant de 1 milliard de dirhams présentant des incertitudes liées à leurs valeurs de réalisation.
Sur la base de notre examen limité, et sous réserve de l'incidence de la situation décrite ci-dessus, nous n'avons pas relevé de faits qui nous laissent penser que les états consolidés, ci-joints, ne donnent pas une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine du Groupe BANK OF AFRICA BMCE GROUP arrêtés au 31 décembre 2023, conformément aux normes comptables internationales (IAS/IFRS).
Casablanca, le 22 mars 2024
Les commissaires aux Comptes
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I. BILAN CONSOLIDÉ, COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ, ETAT DU RÉSULTAT NET, VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET TABLEAU DE FLUX DE TRÉSORERIE ET RÉSUMÉ DES NORMES COMPTABLES
1.1. BILAN CONSOLIDÉ
Les états financiers consolidés au 31 décembre 2023 ont été approuvés par le Conseil d'Administration tenu en date du 22 Mars 2024.
ACTIF IFRS | Note | déc-23 | déc-22 |
Valeurs en caisse, Banques Centrales, Trésor public, Service des chèques postaux | 4.1 | 18 474 878 | 18 425 856 |
Actifs financiers à la juste valeur par résultat | - | - | |
- Actifs financiers détenus à des fins de transactions | 4.2 | 46 812 574 | 42 305 151 |
- Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat | 4.2 | 1 716 731 | 1 555 980 |
Instruments dérivés de couverture | - | - | |
Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres | - | - | |
- Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables | 4.3 | 477 287 | 553 274 |
- Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables | 4.3 | 6 068 863 | 5 575 246 |
Titres au coût amorti | 4.4 | 50 152 565 | 51 299 202 |
Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés, au coût amorti | 4.5 | 25 409 242 | 26 324 021 |
Prêts et créances sur la clientèle, au coût amorti | 4.5 | 212 196 303 | 209 469 232 |
Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux | - | - | |
Placements des acitivités d'assurance | - | - | |
Actif d'impôt exigible | 4.8 | 1 098 772 | 1 290 422 |
Actif d'impôt différé | 4.8 | 2 537 183 | 2 443 684 |
Comptes de régularisation et autres actifs | 4.9 | 7 822 343 | 8 377 263 |
Actifs non courants destinés à être cédés | - | - | |
Participations dans les entreprises mises en équivalence | 4.10 | 967 149 | 1 215 549 |
Immeubles de placement | 4.11 | 3 381 408 | 3 434 112 |
Immobilisations corporelles | 4.11 | 8 642 451 | 8 560 774 |
Immobilisations incorporelles | 4.11 | 1 408 667 | 1 292 679 |
Ecart d'acquisition | 4.12 | 1 018 097 | 1 032 114 |
TOTAL ACTIF IFRS | 388 184 512 | 383 154 559 | |
(en milliers de DH) | |||
PASSIF IFRS | Note | déc-23 | déc-22 |
Banques centrales, Trésor public, Service des chèques postaux | |||
Passifs financiers à la juste valeur par résultat | |||
- Passifs financiers détenus à des fins de transactions | - | - | |
- Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option | - | - | |
Instruments dérivés de couverture | |||
Titres de créance émis | 4.7 | 10 050 436 | 9 167 945 |
Dettes envers les établissements de crédit et assimilés | 4.5 | 73 195 714 | 65 731 476 |
Dettes envers la clientèle | 4.6 | 238 681 080 | 246 179 646 |
Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux | - | - | |
Passif d'impôt courant | 4.8 | 1 440 385 | 1 551 727 |
Passif d'impôt différé | 4.8 | 1 166 946 | 1 179 479 |
Comptes de régularisation et autres passifs | 4.9 | 15 945 325 | 13 942 922 |
Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés | - | - | |
Passifs relatifs aux contrats des activités d'assurance | - | - | |
Provisions pour risques et charges | 4.13 | 1 672 828 | 1 458 938 |
Subventions - fonds publics affectés et fonds spéciaux de garantie | - | - | |
Dettes subordonnées | 4.6 | 12 137 981 | 12 100 668 |
TOTAL DETTES | 354 290 695 | 351 312 800 | |
Capitaux propres | |||
Capital et réserves liées | 20 661 573 | 19 975 690 | |
Réserves consolidées | - | - | |
- Part du groupe | 2 680 849 | 2 253 001 | |
- Part des minoritaires | 5 217 456 | 4 878 592 | |
Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres | - | - | |
- Part du groupe | 744 004 | 671 763 | |
- Part des minoritaires | 511 425 | 522 540 | |
Résultat de l'exercice | - | - | |
- Part du groupe | 2 662 160 | 2 304 613 | |
- Part des minoritaires | 1 416 350 | 1 235 561 | |
TOTAL CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES | 33 893 817 | 31 841 759 | |
TOTAL PASSIF IFRS | 388 184 512 | 383 154 559 | |
(en milliers de DH) |
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1.2. COMPTE DE RÉSULTAT CONSOLIDÉ
Compte de Résultat IFRS | Note | déc-23 | déc-22 |
Intérêts et produits assimilés | 19 374 050 | 16 863 155 | |
Intérêts et charges assimilées | -6 924 139 | -4 940 870 | |
Marge d'intérêt | 2,1 | 12 449 911 | 11 922 285 |
Commissions perçues | 4 679 933 | 4 323 156 | |
Commissions servies | -928 406 | -1 026 342 | |
MARGE SUR COMMISSIONS | 2,2 | 3 751 527 | 3 296 814 |
Gains ou pertes nets résultant des couvertures de position nette | - | - | |
Gains ou pertes nets sur instruments à la juste valeurs par résultat | 2,3 | 215 851 | -172 119 |
Gains ou pertes nettes sur actifs/passifs de transactions | 193 410 | -281 121 | |
Gains ou pertes nettes sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat | 22 441 | 109 002 | |
Gains ou pertes nets des instruments financiers à la JV par capitaux propres | 2,4 | 225 460 | 201 412 |
Gains ou pertes nettes sur instruments de dettes comptabilisés en CP recyclables | |||
Rémunérations des instruments de capitaux propres comptabilisés en CP non recyclables | 225 460 | 201 412 | |
Gains ou pertes résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti | |||
Gains ou pertes résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financier à la juste | |||
valeur par résultat | |||
Gains ou pertes résultant du reclassement d'actifs financiers par CP en actifs financier à la juste valeur | |||
par résultat | |||
Produit net des activités d'assurance | |||
Produit net des autres activités | 2,5 | 901 376 | 1 073 630 |
Charges des autres activités | 2,5 | -591 295 | -697 614 |
Produit net bancaire | 16 952 830 | 15 624 409 | |
Charges générales d'exploitation | 2 6 | -7 899 389 | -7 318 762 |
Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles | 2 6 | -900 256 | -962 165 |
Résultat Brut d'exploitation | 8 153 185 | 7 343 481 | |
Coût du risque | 2,7 | -2 758 286 | -2 646 347 |
Résultat d'exploitation | 5 394 899 | 4 697 135 | |
Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence | 142 674 | 142 334 | |
Gains ou pertes nets sur autres actifs | 2,8 | -22 340 | 30 841 |
Variations de valeur des écarts d'acquisition | - | ||
Résultat avant impôt | 5 515 232 | 4 870 310 | |
Impôt sur les résultats | 2 9 | -1 436 723 | -1 330 135 |
Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou encore en cession | |||
Résultat net | 4 078 509 | 3 540 174 | |
Résultat Hors-groupe | 1 416 350 | 1 235 561 | |
Résultat net - Part du groupe | 2 662 160 | 2 304 613 |
(en milliers de DH)
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1.3.VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
VARIATION DES CAPITAUX PROPRES 31/12/2023 | ||||||||
Total d'actifs | ||||||||
Réserves | Réserves et | et passifs | Capitaux | |||||
Actions | comptabilisés | Intérêts | ||||||
Capital | liées au | résultats | propres part | Total | ||||
capital | propres | consolidés | directement | Groupe | minoritaires | |||
en capitaux | ||||||||
propres | ||||||||
Capitaux propres clôture 31.12.2021 corrigés | 2 056 066 | 17 236 350 | 4 937 094 | -421 840 | 23 807 669 | 5 691 448 | 29 499 117 | |
Changement de méthodes comptables | ||||||||
Capitaux propres d'ouverture 01.01.2022 | 2 056 066 | 17 236 350 | 4 937 094 | -421 840 | 23 807 669 | 5 691 448 | 29 499 117 | |
Opérations sur capital | 31 632 | 651 642 | -683 274 | |||||
Paiements fondés sur des actions | ||||||||
Opérations sur actions propres | ||||||||
Dividendes | -817 552 | -817 552 | -580 526 | -1 398 078 | ||||
Résultat de l'exercice | 2 304 613 | 2 304 613 | 1 235 561 | 3 540 174 | ||||
Variations d'actifs et passifs comptabilisées | -75 009 | -75 009 | -75 009 | |||||
directement en capitaux propres | ||||||||
Ecarts de conversion | 80 796 | 80 796 | 280 538 | 361 334 | ||||
Gains ou pertes latents ou différés | 5 787 | 5 787 | 280 538 | 286 325 | ||||
Variation de périmètre | ||||||||
Autres variations | -95 451 | -95 451 | 9 672 | -85 779 | ||||
Capitaux propres clôture 31.12.2022 | 2 087 698 | 17 887 992 | 5 645 430 | -416 053 | 25 205 066 | 6 636 693 | 31 841 759 | |
Comptabilisation des pertes de crédit attendues | ||||||||
( sur instruments financiers) | ||||||||
Capitaux propres d'ouverture 01.01.2023 | 2 087 698 | 17 887 992 | 5 645 430 | -416 053 | 25 205 066 | 6 636 693 | 31 841 759 | |
Opérations sur capital | 37 958 | 647 925 | -685 883 | |||||
Paiements fondés sur des actions | ||||||||
Opérations sur actions propres | ||||||||
Dividendes | -850 262 | -850 262 | -628 172 -1 478 434 | |||||
Résultat de l'exercice | 2 662 160 | 2 662 160 | 1 416 350 | 4 078 510 | ||||
Variations d'actifs et passifs comptabilisées | 40 148 | 40 148 | 40 148 | |||||
directement en capitaux propres | ||||||||
Ecarts de conversion | -530 604 | -530 604 | -388 629 | -919 233 | ||||
Gains ou pertes latents ou différés | -490 456 | -490 456 | -388 629 | -879 085 | ||||
Variation de périmètre | 11 364 | 11 364 | -19 980 | -8 616 | ||||
Autres variations | 210 713 | 210 713 | 128 970 | 339 683 | ||||
Capitaux propres clôture 31.12.2023 | 2 125 656 | 18 535 917 | 6 993 522 | -906 509 | 26 748 586 | 7 145 231 | 33 893 817 |
1.4. ÉTAT DU RÉSULTAT NET ET DES GAINS ET PERTES COMPTABILISÉS DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES
déc-23 | déc-22 | |
Résultat net | 4 078 509 | 3 540 174 |
Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres et qui seront reclassés ultérieurement | -919 233 | 469 987 |
en résultat | ||
Écarts de conversion | -919 233 | 469 987 |
Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables | ||
Ecarts de réévaluation | ||
Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres et qui ne seront pas reclassés | 40 148 | -94 553 |
ultérieurement en résultat | ||
Écarts actuariels sur les régimes à prestations définis | ||
Eléments évalués à la juste valeur par capitaux propres non recyclables | 40 148 | -94 553 |
Quote part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entreprises MEE | ||
Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres | -879 085 | 375 434 |
Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres | 3 199 424 | 3 915 608 |
Part du groupe | 2 171 704 | 2 325 854 |
Part des intérêts minoritaires | 1 027 720 | 1 589 754 |
(en milliers de DH)
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1.5. TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE AU 31 DÉCEMBRE 2023
NOTE | Déc-23 | Déc-22 | |
Résultat avant impôts | 5 515 232 | 4 870 310 | |
+/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles | 2.6 | 706 460 | 712 693 |
+/- Dotations nettes pour dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations | - | - | |
+/- Dotations nettes pour dépréciation des actifs financiers | 2.7 | -132 044 | 15 527 |
+/- Dotations nettes aux provisions | 2.7 | 2 133 315 | 1 865 924 |
+/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence | 4.10 | -142 674 | -142 334 |
+/- Perte nette/(gain net) des activités d'investissement | -132 696 | -811 191 | |
+/- Perte nette/(gain net) des activités de financement | - | - | |
+/- Autres mouvements | 223 367 | 79 891 | |
Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres | 2 655 729 | 1 720 508 | |
ajustements | |||
+/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit et assimilés | 5 658 544 | -310 746 | |
+/- Flux liés aux opérations avec la clientèle | -15 173 169 | 8 897 944 | |
+/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers | 612 553 | -11 435 915 | |
+/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs non financiers | 2 194 004 | 2 065 565 | |
- Impôts versés | -1 600 094 | -1 387 781 | |
Diminution/(augmentation) nette des actifs et des passifs provenant des activités | -8 308 162 | -2 170 933 | |
opérationnelles | |||
Flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle | -137 201 | 4 419 885 | |
+/- Flux liés aux Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres | -855 078 | -2 005 313 | |
+/- Flux liés aux immeubles de placement | 28 256 | 126 205 | |
+/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles | -1 022 900 | -584 446 | |
Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement | -1 821 466 | -2 463 553 | |
+/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires | -813 806 | -2 239 621 | |
+/- Autres flux de trésorerie nets provenant des activités de financement | 828 851 | -1 159 965 | |
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement | 15 046 | -3 399 586 | |
Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie | -1 004 358 | 729 444 | |
Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie | -2 947 979 | -713 810 | |
Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture | 21 965 754 | 22 679 565 | |
Caisse, Banques centrales, CCP (actif & passif) | 1.4 | 18 425 856 | 19 737 051 |
Comptes (actif & passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit | 3 539 898 | 2 942 513 | |
Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture | 19 017 775 | 21 965 754 | |
Caisse, Banques centrales, CCP (actif & passif) | 1.4 | 18 474 878 | 18 425 856 |
Comptes (actif & passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit | 542 897 | 3 539 898 | |
Variation de la trésorerie nette | -2 947 979 | -713 811 |
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1.6. RÉSUMÉ DES PRINCIPES COMPTABLES APPLIQUÉS PAR LE GROUPE
1.6.1. Normes comptables applicables :
Le Groupe a adopté les normes internationales d'information financière IFRS depuis l'arrêté des comptes consolidés au 30 juin 2008, avec un bilan d'ouverture au 1er janvier 2007.
Les comptes consolidés du Groupe sont établis conformément aux normes comptables internationales (International Financial Reporting Standards - IFRS), telles qu'elles ont été approuvées au sein de l'IASB.
Le Groupe n'a pas anticipé l'application des nouvelles normes, amendements et interprétations adoptés par l'IASB lorsque l'application rétrospective est autorisée.
1.6.1.1. Principes de consolidation a. Périmètre de consolidation
Le périmètre de consolidation intègre toutes les entités étrangères et nationales, dont le groupe détient des participations directes ou indirectes.
Le Groupe intègre dans son périmètre de consolidation les entités, quelles que soient leurs activités, dont il détient au moins 20% de ses droits de vote existants et potentiels.
Par ailleurs, il intègre les entités dont les montants consolidés remplissent une des conditions suivantes :
Le total du bilan de la filiale est supérieur à 0.5% du total du bilan de l'entité mère ;
La situation nette de la filiale est supérieure à 0.5% de la situation nette de l'entité mère ;
Les produits bancaires de la filiale sont supérieurs à 0.5% des produits bancaires de l'entité mère.
Seuils « cumulatifs » qui permettent de s'assurer que le total combiné des entités exclues de la consolidation ne dépasse pas 5% de l'agrégat en consolidé.
b. Les méthodes de consolidation
Le niveau d'intégration (intégration globale ou mise en équivalence) varie respectivement selon que le groupe exerce un contrôle exclusif, conjoint ou une influence notable.
Au 31 Décembre 2023, aucune filiale du Groupe n'est contrôlée de manière conjointe.
c. Les règles de consolidation
Les États financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions et autres événements semblables dans des circonstances similaires.
Élimination des opérations réciproques
Les soldes réciproques résultant d'opérations réalisées entre sociétés consolidées du Groupe ainsi que les opérations elles- mêmes, y compris les produits, les charges et les dividendes, sont éliminés. Les profits et les pertes réalisés du fait de cessions d'actifs
- l'intérieur du Groupe sont éliminés, sauf dans l'hypothèse où l'actif cédé est considéré comme durablement déprécié.
Conversion des comptes en devises étrangères
Les comptes consolidés du Groupe sont établis en dirham. La conversion des comptes des entités dont la monnaie fonctionnelle est différente du dirham est effectuée par application de la méthode du cours de clôture. Selon cette méthode, tous les éléments d'actif et de passif, monétaires ou non monétaires, sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture de l'exercice. Les produits et les charges sont convertis au cours moyen de la période.
d. Regroupement d'entreprises et évaluation des écarts d'acquisition
Coût d'un regroupement d'entreprise
Le coût d'un regroupement d'entreprises est évalué comme le total des justes valeurs des actifs remis, des passifs encourus ou assumés, et des instruments de capitaux propres émis par l'acquéreur, en échange du contrôle de l'entreprise acquise. Les frais connexes à l'acquisition sont comptabilisés en charges.
Affectation du coût de regroupement d'entreprises aux actifs acquis et aux passifs et passifs éventuels assumés
Le Groupe affecte, à la date d'acquisition, le coût d'un regroupement d'entreprises en comptabilisant les actifs, les passifs et les passifs éventuels identifiables de l'entreprise acquise qui satisfont aux critères de comptabilisation à leur juste valeur respective à cette date.
Toute différence positive entre le coût du regroupement d'entreprises et la part d'intérêt du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables est constatée au niveau de l'écart d'acquisition.
Ecart d'acquisition
A la date d'acquisition, l'écart d'acquisition est comptabilisé à l'actif. Il est initialement évalué à son coût, c'est-à-dire l'excédent du coût du regroupement d'entreprises sur la part d'intérêt du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs éventuels identifiables.
Le Groupe pratique, à partir de 2012, la méthode du « Goodwill complet » pour les nouvelles acquisitions. Cette méthode consiste à déterminer l'écart d'acquisition sur la base de l'excédent du prix du regroupement d'entreprises et du montant des intérêts minoritaires sur la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels indentifiables.
Il est à noter que le Groupe n'a pas retraité les regroupements d'entreprises intervenus antérieurement au 01/01/2008, date de la première transition, selon la norme IFRS 3 et ce en application de l'exemption offerte par l'IFRS 1.
Evaluation de l'écart d'acquisition
Après sa comptabilisation initiale, l'écart d'acquisition est évalué à son coût diminué du cumul des pertes de valeur.
Conformément aux dispositions de la norme IAS 36, des tests de dépréciation doivent être réalisés lorsqu'apparait un risque de dépréciation durable, et en tout état de cause une fois par an, pour vérifier que les écarts d'acquisition constatés pour chaque UGT n'ont pas lieu d'être dépréciés.
Au 31 décembre 2023, le Groupe a effectué des tests de dépréciation pour s'assurer que la valeur comptable des unités génératrices de trésorerie est toujours inférieure à la valeur recouvrable.
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La valeur recouvrable d'une unité génératrice de trésorerie est définie comme la valeur la plus élevée entre sa juste valeur nette des coûts de vente et sa valeur d'utilité, la juste valeur étant le prix de vente d'une UGT à des conditions normales de marché.
La valeur d'utilité est basée sur une estimation des cash flows actualisés générés par l'activité dans le cadre de son exploitation par la banque :
Si la valeur recouvrable de la filiale est supérieure à celle comptable, alors il n'y a pas lieu de constater d'impairment ;
Dans le cas contraire, la différence est constatée en charge d'impairment. Elle sera en priorité allouée à l'écart d'acquisition, puis aux autres actifs sur la base d'un prorata.
La banque a utilisé différentes méthodes pour la valorisation de la valeur d'utilité des UGT, selon les critères de chaque filiale. Ces méthodes se sont basées sur des hypothèses et estimations :
L'approcheparlesrevenus,communémentappelée«DiscountedDividend Model », qui est une méthode classique dans le secteur bancaire. La mise en œuvre de cette méthode repose sur le business plan de la filiale et valorise ainsi cette dernière par le biais de la valeur actuelle des flux de dividendes futurs. Ces flux seront actualisés au coût des fonds propres.
La méthode des « Discounted Cash flows » est une méthode traditionnelle pour l'évaluation des firmes dans le secteur des services. Elle se base sur l'actualisation des flux de trésorerie disponibles au coût moyen pondéré du capital.
Acquisitions successives
Conformément aux dispositions de la norme IFRS 3 Révisée, le Groupe ne calcule pas un écart d'acquisition complémentaire sur les acquisitions successives après la prise de contrôle initiale.
En particulier, en cas d'augmentation du pourcentage d'intérêt dans une entité déjà consolidée par intégration globale, l'écart entre le coût d'acquisition de la quote-part supplémentaire d'intérêts et la quote-part acquise de l'actif net de l'entité à cette date est enregistré dans les réserves consolidées part du groupe.
1.6.1.2. Actifs et passifs financiers a. Prêts et créances
La catégorie « Prêts et créances » inclut les crédits consentis par le Groupe.
Les prêts et créances sont comptabilisés initialement à leur juste valeur, qui est, en règle générale, le montant net décaissé à l'origine, et comprend les coûts d'origine directement imputables à l'opération ainsi que certaines commissions perçues (commissions de participation et d'engagement, frais de dossier), analysées comme un ajustement du rendement effectif du prêt.
Les prêts et créances sont évalués ultérieurement au coût amorti, et les intérêts, ainsi que les coûts de transaction et commissions inclus dans la valeur initiale des crédits concourent à la formation du résultat de ces opérations sur la durée du crédit calculé selon la méthode du taux d'intérêt effectif.
- Titres Catégories de titres
La norme IFRS 9 remplace les modèles de classification et d'évaluation des actifs financiers prévus par la norme IAS 39 par un modèle comprenant uniquement 3 catégories comptables :
Coût amorti ;
Juste valeur par capitaux propres : les variations de juste valeur de l'instrument financier sont impactées dans les « autres éléments du résultat global » (« juste valeur par OCI »);
Juste valeur par résultat : les variations de juste valeur de l'instrument financier sont impactées dans le résultat net.
La classification d'un actif financier dans chaque catégorie est fonction :
des modalités de gestion (« business model ») définies par l'entreprise
et des caractéristiques de ses flux de trésorerie contractuels (critère du « solely payments of principal and interest », ou « SPPI »).
Les modalités de gestion sont relatives à la manière dont la société gère ses actifs financiers afin de générer des flux de trésorerie et de créer de la valeur. Le modèle de gestion est spécifié pour un portefeuille d'actifs et ne constitue pas une intention au cas par cas pour un actif financier isolé.
La norme IFRS 9 distingue trois modèles de gestion :
La collecte des flux de trésorerie contractuels, soit le modèle de gestion « Collecte » ;
La collecte des flux contractuels et la vente des actifs, soit le modèle de gestion « Collecte et Vente » ;
Les autres intentions de gestion, soit le modèle de gestion « Autre / Vente ».
Le second critère (critère « SPPI ») s'analyse au niveau du contrat. Le test est satisfait lorsque le financement donne droit seulement au remboursement du principal et lorsque le versement des intérêts perçus reflète la valeur temps de l'argent, le risque de crédit associé
- l'instrument, les autres coûts et risques d'un contrat de prêt classique ainsi qu'une marge raisonnable, que le taux d'intérêt soit fixe ou variable.
Les critères de classement et d'évaluation des actifs financiers dépendent de la nature de l'actif financier, selon qu'il est qualifié:
d'instruments de dette (i.e. prêts et titres à revenu fixes ou déterminables) ; ou
d'instruments de capitaux propres (i.e. actions).
Le classement d'un instrument de dette dans l'une des catégories d'actifs financiers est fonction du modèle de gestion qui lui est appliqué par l'entreprise et des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels de l'instrument (critère SPPI). Les instruments de dette qui répondent au critère SPPI et au modèle de gestion « Collecte » sont classés au coût amorti. Si le critère SPPI est vérifié mais le modèle de gestion est la collecte et la vente, l'instrument de dette est classé en juste valeur par capitaux propres (avec recyclage). Si le critère SPPI n'est pas vérifié et si le modèle de gestion est autre, l'instrument de dette est classé en juste valeur par résultat.
Selon la norme IFRS 9, les instruments de capitaux propres détenus (actions) sont :
toujours évalués à la juste valeur par résultat,
sauf ceux qui ne sont pas détenus à des fins de transaction pour lesquels la norme permet de faire le choix irrévocable, lors de la comptabilisation initiale de chaque actif financier, de le
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