SOCIETE MAGASIN GENERAL S.A. AVIS DES SOCIÉTÉS
ETATS FINANCIERS INDIVIDUELS
Société Magasin Général
Siège Social : 28 Rue Kamel Atatürk - 1001 Tunis
La Société Magasin Général publie ci-dessous, ses états financiers individuels arrêtés au 31 décembre 2023 tels qu'ils seront soumis à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en date du 14 juin 2024. Ces états sont accompagnés des rapports général et spécial des commissaires aux comptes : Mr Fehmi Laourine (AMC Ernst & Young) et Mr Mahmoud Zahaf (Cabinet Zahaf et associés).
BILAN
(Exprimé en DT)
31-déc | ||||
Actifs | Notes | 2023 | 2022 | |
Actifs non courants | ||||
Actifs immobilisés | ||||
Immobilisations incorporelles | 82 374 352 | 82 001 945 | ||
- amortissements immobilisations incorporelles | (43 959 921) | (38 477 174) | ||
Immobilisations incorporelles nettes | 4 | 38 414 431 | 43 524 771 | |
Immobilisations corporelles | 301 055 438 | 293 239 394 | ||
- amortissements immobilisations corporelles | (224 759 913) | (208 974 266) | ||
Immobilisations corporelles nettes | 4 | 76 295 524 | 84 265 127 | |
Immobilisations financières | 320 652 937 | 314 818 324 | ||
-Provisions pour dépréciation des immobilisations financières | (9 309 065) | (640 121) | ||
Immobilisations financières nettes | 5 | 311 343 872 | 314 178 203 | |
Total des actifs immobilisés | 426 053 828 | 441 968 102 | ||
Autres actifs non courants | 6 | 85 815 | 123 129 | |
Total des actifs non courants | 426 139 642 | 442 091 231 | ||
Actifs courants | ||||
Stocks | 98 739 232 | 115 014 360 | ||
-Provisions pour dépréciation des stocks | (4 352 099) | (4 427 068) | ||
Stocks nets | 7 | 94 387 133 | 110 587 292 | |
Clients et comptes rattachés | 31 070 977 | 33 414 475 | ||
-Provisions pour créances douteuses | (8 839 226) | (7 651 104) | ||
Clients et comptes rattachés nets | 8 | 22 231 751 | 25 763 371 | |
Autres actifs courants | 83 595 983 | 74 955 035 | ||
Provisions pour dépréciations des actifs courants | (25 369 956) | (10 620 854) | ||
Autres actifs courants nets | 9 | 58 226 027 | 64 334 180 | |
Placements et autres actifs financiers | 10 | 83 268 602 | 76 148 713 | |
Liquidités et équivalents de liquidités | 11 | 4 984 546 | 3 965 843 | |
Total des actifs courants | 263 098 059 | 280 799 399 | ||
Total des actifs | 689 237 701 | 722 890 630 |
BILAN
(Exprimé en DT) | 31-déc | ||||
Capitaux Propres et Passifs | Notes | 2023 | 2022 | ||
Capital social | 15 777 070 | 11 481 250 | |||
Réserves | 92 933 244 | 54 270 864 | |||
Autres capitaux propres | 3 468 926 | 3 395 365 | |||
Actions propres | (439 936) | (439 936) | |||
Autres compléments d'apport | 645 024 | 645 024 | |||
Résultats reportés | 7 606 313 | 3 429 390 |
Total des capitaux propres avant résultat de l'exercice | 119 990 640 | 72 781 956 | ||
Résultat de l'exercice | (34 009 323) | 4 176 923 | ||
85 981 317 | ||||
Total des capitaux propres après résultat de l'exercice | 12 | 76 958 879 | ||
Passifs | ||||
Passifs non courants | ||||
Emprunts et dettes assimilées | 13 | 82 751 857 | 133 656 823 | |
Provisions pour risques et charges | 14 | 16 927 809 | 14 170 215 | |
Dépôts et cautionnements reçus | 386 233 | 479 912 | ||
Total des passifs non courants | ||||
100 065 898 | 148 306 950 | |||
Passifs courants | ||||
Fournisseurs et comptes rattachés | 15 | 309 402 050 | 285 109 644 | |
Autres passifs courants | 16 | 49 685 067 | 42 348 251 | |
Concours bancaires et autres passifs financiers | 11 | 144 103 368 | 170 166 906 | |
Total des passifs courants | ||||
503 190 486 | 497 624 801 | |||
Total des passifs | 603 256 384 | 645 931 750 | ||
689 237 701 | ||||
Total des capitaux propres et des passifs | 722 890 630 |
Etat de résultat
(Exprimé en DT)
Période 12 mois | |||||
Allant du 01.01 au 31.12 | |||||
Notes | 2023 | 2022 | |||
Produits d'exploitation | |||||
Revenus | 984 555 078 | 916 978 952 | |||
Autres produits d'exploitation | 37 849 376 | 36 092 610 | |||
Total des produits d'exploitation | 17 | 1 022 404 454 | 953 071 561 | ||
Charges d'exploitation | |||||
Achats de marchandises vendues | 18 | 827 388 581 | 768 754 622 | ||
Charges de personnel | 19 | 77 628 230 | 72 720 261 | ||
Dotations aux amortissements et aux provisions | 20 | 53 514 389 | 37 578 236 | ||
Autres charges d'exploitation | 21 | 77 394 819 | 74 985 567 | ||
Total des charges d'exploitation | 1 035 926 019 | 954 038 687 | |||
Résultat d'exploitation | (13 521 565) | (967 125) | |||
Charges financières nettes | 22 | (28 254 490) | (30 090 684) | ||
Produits des placements | 23 | 9 274 418 | 7 228 738 | ||
Autres gains ordinaires | 24 | 1 505 837 | 39 016 817 | ||
Autres pertes ordinaires | 25 | (809 100) | (8 925 979) | ||
Résultat des activités ordinaires avant impôt | (31 804 900) | 6 261 766 | |||
Impôt sur les bénéfices | 26 | 2 204 423 | 2 084 844 | ||
Résultat des activités ordinaires après impôt | (34 009 323) | 4 176 923 | |||
Eléments extraordinaires | - | - | |||
Résultat net de l'exercice | (34 009 323) | 4 176 923 | |||
Effets des modifications comptables (Net d'impôt) | - | - | |||
Résultat de l'exercice après modification comptable | (34 009 323) | 4 176 923 |
ETAT DE FLUX DE TRESORERIE
(Exprimé en DT)
Période 12 mois | |||
Allant du 01.01 au 31.12 | |||
Note | 2023 | 2022 | |
Flux de trésorerie liés à l'exploitation | |||
Résultat net | (34 009 323) | 4 176 923 | |
Ajustements pour: | |||
* Amortissements et provisions | 72 976 111 | 25 152 729 | |
* Reprises sur amortissements des immobilisations | 1 098 483 | (91 326) | |
* Reprises sur provisions | (24 567 974) | (27 612 877) | |
* Plus ou moins values de cession des immobilisations | 24 | 186 365 | 33 381 674 |
* Régularisation des immobilisations | |||
* Variation des : | |||
- stocks | 7 | 16 275 128 | (17 229 208) |
- créances | 8 | 2 343 498 | (3 417 018) |
- autres actifs | 9 | (8 640 948) | (5 899 699) |
- fournisseurs et autres passifs courants | 31 629 223 | 81 104 092 | |
Charges d'intérêt | 22 | 28 254 490 | 30 090 684 |
produits de placements | (9 274 418) | (7 228 738) | |
Pertes et mise en rebut d'immobilisations corporelles et | 25 | (1 098 483) | 91 326 |
incorporelles | |||
Flux de trésorerie provenant de l'exploitation | 75 172 151 | 112 518 563 | |
Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement |
Décaissements provenant de l'acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles
Charges à répartir
Autres cautionnements versés Prêts aux personnels
Décaissements pour titres de participations
Encaissements provenant de la cession d'immobilisations corporelles
(8 374 816) | (36 308 023) |
21 011 | (21 313) |
655 976 | (54 205) |
(6 511 600) | (33 395 720) |
186 365 | 33 816 283 |
Flux de trésorerie affectés aux activités d'investissement | (14 023 064) | (35 962 979) | |
Flux de trésorerie liés aux activités de financement | |||
Actions propres | - | - | |
Opérations sur fonds social | 73 561 | 87 809 | |
Décaissements sur remboursements d'emprunts | 3 377 704 | 8 258 375 | |
Décaissements des intérêts sur emprunts | (28 254 490) | (30 090 684) | |
Variation des cautionnements reçus | (93 679) | 1 738 | |
Variation des placements et autres actifs financiers courants | (7 119 889) | (6 500 334) | |
Emission d'action suite à une augmentation de capital | 42 958 200 | ||
produits de placements | 9 274 418 | 7 228 738 | |
Concours Bancaires courant | (15 602 275) | 10 866 826 | |
Encaissements provenant des emprunts | (54 282 670) | (64 393 069) | |
Flux de trésorerie provenant des activités de financement | (49 669 120) | (74 540 601) | |
Variation de trésorerie | 11 479 966 | 2 014 982 | |
Trésorerie au début de l'exercice | (75 484 324) | (77 499 307) | |
Trésorerie à la clôture de l'exercice | 11 | (64 004 358) | (75 484 324) |
Note 1 : Présentation de la société
La Société Magasin Général (SMG) est une société anonyme de droit tunisien constituée le 04 octobre 1988 suite à la scission de la société STIL en trois sociétés (SODAT, STIL, SMG). La Société Magasin Général a été privatisée en 2007, suite à la CAREPP en date du 12/07/2007, autorisant les entreprises publiques (OCT, la BNA et la STEG) à céder en bloc leurs participations dans le capital de la Société Magasin Général à la Société Med Invest Company.
La société a pour objet le commerce de détail à rayons multiples de toutes marchandises.
Vers la fin de 2023, le réseau de la société s'étend sur 103 points de vente.
Le capital de la SMG au 31/12/2023 s'élève à 15 777 070DT.
Le 17/03/2023 l'Assemblée Générale Extraordinaire a décidé d'augmenter le capital de la société en le ramenant à 15 777 070 DT par l'émission de 4 295 820 actions à 10 DT l'action soit 1 DT de nominal et 9 DT prime d'émission.
Note 2 : Déclaration de conformité
Les états financiers relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2023, sont établis conformément aux normes comptables Tunisiennes telles que définies par la loi n° 96-112 du 30 décembre 1996 relative au Système Comptable des Entreprises et le décret n° 96-2459 du 30 décembre 1996 portant approbation du cadre conceptuel de la comptabilité. Les règles, les méthodes et les principes adoptés pour l'enregistrement des opérations au courant ou à la fin de l'exercice ne comportent aucune dérogation significative par rapport à ceux prévus par les normes comptables en vigueur.
Note 3 : Principes comptables appliqués
Les états financiers ont été établis par référence aux hypothèses sous-jacentes et aux conventions comptables de base suivantes :
- Hypothèse de continuité de l'exploitation ;
- Hypothèse de la comptabilité d'engagement ;
- Convention de l'entité ;
- Convention de l'unité monétaire ;
- Convention de la périodicité ;
- Convention du cout historique ;
- Convention de la réalisation du revenu ;
- Convention de rattachement des charges aux produits ;
- Convention de l'objectivité ;
- Convention de permanence des méthodes ;
- Convention de l'information complète ;
- Convention de prudence ;
- Convention de l'importance relative ;
- Convention de prééminence du fond sur la forme.
Les états financiers de l'exercice 2023 couvrent la période allant du 1er janvier 2023 jusqu'au 31 décembre de la même année.
Les autres méthodes d'évaluation et de présentation les plus significatives se résument comme suit :
3.1 Unité monétaire
Les états financiers sont établis en dinar tunisien. Les soldes des opérations libellées en monnaies étrangères sont convertis au cours de la clôture. Les gains et les pertes de change sont imputés aux résultats conformément aux dispositions de la norme comptable n° 15.
Les opérations en monnaies étrangères sont comptabilisées au cours de l'exercice en appliquant le cours de change à la date de la transaction.
3.2 Immobilisations
Les immobilisations sont enregistrées à leur coût d'entrée. Elles comprennent le prix d'achat et les charges y afférentes (les droits et taxes supportés et non récupérables, les frais de transit, de livraison, de manutention initiale d'installation ainsi que les frais directs tels que les commissions et courtages).
La valeur récupérable de l'immobilisation est appréciée à la fin de chaque exercice. Lorsqu'elle est inférieure à la valeur nette comptable, elle donne lieu à :
- une réduction de valeur si la dépréciation est jugée irréversible
- une provision dans les autres cas.
Les immobilisations sont amorties à compter de leur date de mise en service en appliquant les taux
suivants : | |
- Matériels de transport | 20% |
- Equipements de bureau | 20% |
- Outillages | 10% |
- Matériels informatique | 15% |
- Logiciels | 33% |
- Fonds de commerce | 5% |
- Bâtiments | 5% |
3.3 Test de dépréciation des points de vente
Pour la bonne valorisation des unités, un test cyclique d'évaluation des points de vente est mis en place permettant de refléter l'image fidèle de ces unités génératrices de trésorerie.
Ce test tient compte de la rentabilité de chaque point de vente durant les 3 derniers exercices ainsi que de la croissance de son chiffre d'affaires et ce à compter à partir de sa 6ème année d'activité.
L'effet de cette évaluation est constaté en provision pour dépréciation des actifs.
3.4 Taxe sur la valeur ajoutée
Les charges et les investissements sont comptabilisés en hors TVA récupérable calculée conformément à l'article 9 du Code de la TVA. Les TVA collectées et récupérables sont enregistrées dans les comptes appropriés de l'Etat et des collectivités publiques. Enfin de période, le solde de ces comptes fait l'objet d'une liquidation au profit du trésor s'il est créditeur ou d'un report pour la période suivante s'il est débiteur.
3.5 Placement
Lors de leur acquisition, les placements sont comptabilisés à leur coût. Les frais d'acquisition, tels que les commissions d'intermédiaires, les honoraires, les droits et les frais de banque sont exclus. Toutefois, les honoraires d'étude et de conseil engagés à l'occasion de l'acquisition de placements à long terme peuvent être inclus dans le coût.
Les placements à long terme, détenus dans l'intention de les conserver durablement notamment pour exercer sur la société émettrice un contrôle exclusif, ou une influence notable ou un contrôle conjoint, ou pour obtenir des revenus et des gains en capital sur une longue échéance ou pour protéger, ou promouvoir des relations commerciales, sont présentés dans la rubrique « immobilisations financières ».
Les placements à court terme, dont la société n'a pas l'intention de conserver pendant plus d'un an et qui, de par leur nature, peuvent être liquidés à brève échéance, sont présentés dans la rubrique « Placements et autres actifs financiers ».
A la date de clôture, il est procédé à l'évaluation des placements à long terme à leur valeur d'usage. Les moins-values par rapport au coût font l'objet de provisions. Les plus-values par rapport au coût ne sont pas constatées.
Les placements à court terme font l'objet d'une évaluation à la valeur de marché pour les titres cotés et à la juste valeur pour les autres placements à court terme. Les titres cotés qui sont très liquides sont comptabilisés à leur valeur de marché et les plus-values et moins-values dégagées sont portées en résultat. Pour les titres cotés qui ne sont pas très liquides et les autres placements à court terme, les moins-values par rapport au coût font l'objet de provision et les plus-values ne sont pas constatées.
3.6 Stocks :
A) Méthode de valorisation du stock :
La Société a procédé au 31/12/2023 à la valorisation de son stock en appliquant la méthode du dernier prix d'achat.
B) Estimation des provisions sur stocks :
Le calcul de la provision totale sur stock au 31/12/2023 a tenu compte de l'antériorité des articles. La valeur de la provision est estimée à 4 352 099 DT au 31/12/2023 contre une provision de 4 427 068 DT au 31/12/2022.
3.7 Créances Douteuses
Sont enregistrées sous l'intitulé "Clients Douteux ou Litigieux" les créances dont le recouvrement s'avère incertain.
Une provision pour dépréciation de ces créances douteuses est constatée en fin d'exercice.
Les créances douteuses sont provisionnées en appliquant une politique qui consiste à provisionner la créance en totalité en cas de retour impayé de deux échéances consécutives.
3.8 Provision pour Congés payés
Le solde des droits aux congés payés est estimé à la clôture de l'exercice par référence aux salaires bruts. Il est comptabilisé dans la rubrique "Personnel et comptes rattachés" sous l'intitulé "dettes provisionnées pour congés à payer".
3.9 L'état de résultat
L'état de résultat est présenté selon le modèle autorisé.
Notes sur les comptes du bilan
Note N° 4 : Immobilisations incorporelles et Corporelles
Le tableau de variation des immobilisations corporelles et incorporelles entre la période allant du 01 janvier 2023 au 31 décembre 2023 se présente comme suit :
Tableau des immobilisations et des amortissements au31-12-2023
Valeurs brutes | Amortissements | Valeur comptable nette | |||||||||||||
Reprise | |||||||||||||||
Solde au | Solde au 31- | Solde au | provision | Solde au 31- | |||||||||||
Rubrique | 31/12/2022 | Acquisition | TRANSFERT | Rebut | Cession | 12-2023 | 31/12/2022 | Dotation | complémentaire | Transfert | Rebut | Cession | 12-2023 | Au31-12-2023 | Au 31/12/2022 |
Logiciels de gestion | 27 569 678 | 372 407 | 4 897 890 | 0 | 0 | 32 839 976 | 24 574 978 | 2 733 873 | 0 | 0 | 0 | 27 308 851 | 5 531 125 | 2 994 700 | |
Fonds de commerce | 49 534 377 | 0 | 0 | 0 | 0 | 49 534 377 | 13 902 196 | 2 476 076 | 272 798 | 0 | 0 | 16 651 070 | 32 883 307 | 35 632 181 | |
LOGICIEL EN COURS | 4 897 890 | 0 | -4 897 890 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 897 890 | |
Total des immobilisations | |||||||||||||||
incorporelles | 82 001 945 | 372 407 | 0 | 0 | 0 | 82 374 352 | 38 477 174 | 5 209 949 | 272 798 | 0 | 0 | 43 959 921 | 38 414 431 | 43 524 771 | |
Terrains Nus | 5 579 788 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 579 788 | 139 526 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 139 526 | 5 440 262 | 5 440 262 |
Bâtiments | 31 290 261 | 0 | 0 | 0 | 0 | 31 290 261 | 20 241 035 | 1 248 337 | 0 | 0 | 0 | 0 | 21 489 372 | 9 800 889 | 11 049 226 |
Instal.gles, agenc,aménag.d.const | 30 197 119 | 192 688 | 1 179 436 | 0 | (0) | 31 569 243 | 24 152 753 | 1 636 328 | 0 | 966 925 | (0) | 0 | 26 756 006 | 4 813 237 | 6 044 366 |
Matériels industriel | 66 997 460 | 2 897 766 | 0 | 0 | (1 980 527) | 67 914 699 | 51 908 865 | 4 508 077 | 0 | 0 | 0 | (1 962 275) | 54 454 667 | 13 460 032 | 15 088 595 |
Mat.Outillage | 1 980 828 | 305 080 | 0 | 0 | (246 618) | 2 039 290 | 1 952 765 | 180 171 | 0 | 0 | 0 | (246 618) | 1 886 319 | 152 972 | 28 063 |
Matériels de transport de Biens | 127 860 | 0 | 0 | 0 | 0 | 127 860 | 127 860 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 127 860 | 0 | 0 |
Matériels de transport de Pers. | 6 459 070 | 1 312 402 | 0 | (0) | (355 636) | 7 415 836 | 3 993 004 | 969 278 | 0 | 0 | 0 | (322 723) | 4 639 559 | 2 776 277 | 2 466 065 |
Instal.gles,agenc,aménag.div.ident | 54 372 917 | 3 156 117 | 0 | 0 | (1 582 645) | 55 946 388 | 42 102 782 | 3 620 262 | 0 | 0 | 0 | (1 571 602) | 44 151 442 | 11 794 946 | 12 270 135 |
Instal.gles,agenc,aménag.non ident | 80 556 852 | 2 804 870 | -1 179 436 | 0 | (26 849) | 82 155 438 | 50 681 716 | 6 088 680 | 825 685 | -966 925 | 0 | (26 556) | 56 602 600 | 25 552 838 | 29 875 136 |
Equipement de Bureau (mobilier) | 2 457 290 | 129 503 | 0 | 0 | (257 696) | 2 329 098 | 2 083 645 | 199 877 | 0 | 0 | 0 | (257 679) | 2 025 841 | 303 256 | 373 646 |
Equipement.Bur. (materiel) | 56 710 | 0 | 0 | 0 | (10 607) | 46 103 | 56 561 | 69 | 0 | 0 | 0 | (10 607) | 46 023 | 80 | 149 |
Equipement informatique | 13 163 237 | 1 478 197 | 0 | 0 | 0 | 14 641 434 | 11 533 753 | 906 946 | 0 | 0 | 0 | 0 | 12 440 699 | 2 200 736 | 1 629 484 |
Total des immobilisations | |||||||||||||||
corporelles | 293 239 394 | 12 276 624 | 0 | 0 | (4 460 580) | 301 055 438 | 208 974 266 | 19 358 025 | 825 685 | 0 | 0 | (4 398 061) | 224 759 913 | 76 295 524 | 84 265 127 |
Total des immobilisations | 375 241 339 | 12 649 031 | 0 | 0 | (4 460 580) | 383 429 790 | 247 451 440 | 24 567 974 | 1 098 483 | 0 | (4 398 061) | 268 719 835 | 114 709 956 | 127 789 899 |
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